企业所得税优惠了5-10%比如说1,2,3,4季度每个季度利润总额30万的话，每个季度缴纳企业所得税1.5万，1.5*4=6万那汇算清缴的时候是一年一共120万，超过了100万，120*10%=12万，意思是不是要补缴12-6=6万？是这样吗？

Sunny 追问

2019-03-06 10:48

老师，那等于前面三个季度利润总额累计不超100万，按5%正常缴纳了，第4季度就是看12月份的利润总和合计如果是120万，企业所得税=120*10%=12万，是这样吗？

辜老师 解答

2019-03-06 10:48

是的，第四季度要按照减免50%计算，补缴所得税

Sunny 追问

2019-03-06 10:51

那这样的话，汇算清缴就不用补缴了吧？

辜老师 解答

2019-03-06 10:53

汇算清缴的话，你要看你有没有纳税调增事项，如果有调增，会增加应纳税所得额的

Sunny 追问

2019-03-06 11:02

老师，就是说企业所得税这一项，前面三个季度按5%正常缴纳了，第4季度企业所得税=120*10%=12万，这一项汇算清缴不用调整了吧？

辜老师 解答

2019-03-06 11:05

是的，这一项不会纳税调增了

Sunny 追问

2019-03-06 11:15

明白 了，谢谢老师

辜老师 解答

2019-03-06 11:16

好的，客气，帮到你就好