出口退税企业，进项发票均作为暂不抵扣处理，现当月有份发票已认证，但对方不小心作废了，在申报时是否将该发票作进项转出处理，将发票分配报税期，附表二的23栏填写正数税额是吗？还需要做其他操作吗？

会计人 追问

2019-03-06 10:48

另会计分录应该怎么填写呢？

冰儿老师 解答

2019-03-06 10:55

对方开具的负数发票做冲销凭证，开具的正数发票入账。在申报表上显示进项转出。

会计人 追问

2019-03-06 11:14

对方未开具负数发票，因我司是2月认证，对方是2月作废，这种情况下是不需要开具红字发票的吧？除非是跨月

冰儿老师 解答

2019-03-06 11:17

那你直接做冲销凭证。但有可能税局要与你联系此事。到时说明清楚情况就可以了。