建筑劳务公司，小规模纳税人，别人挂靠公司，收取的管理费用，应该怎么做帐了

追寻梦想 追问

2019-03-06 13:41

挂靠的这个项目，我怎么把利润转给对方了，以什么名目转出去了

追寻梦想 追问

2019-03-06 13:42

就是像这种挂靠项目，作为公司，开专票的话，应该收取对方多少点子税款了

庄老师 解答

2019-03-06 13:49

对于挂靠经营的会计处理分两部分考虑，通常的挂靠形式按照被挂靠人的不同分为两类，一类是个人挂靠有资质的施工企业，另一类是没有资质的或者资质较低的企业挂靠有资质的企业的. 
【案例分析】 
挂靠人以200万元,中标某项目,根据与公司订立的合同,交挂靠管理费3%,共计6万元. 
资金往来设立:施工队往来结算(或叫内部往来、或在应收帐款下设立内部往来明细进行核算)会计科目. 
1、收到甲方拨款: 
借:银行存款200 
贷:应收帐款**甲方 200 
2、拨付挂靠单位工程款时: 
借:内部往来 **项目194 
贷:现金(存款) 194 
3、挂靠方提供发票时: 
(1)材料发票 
借:工程施工**项目成本(非人工成本)100 
贷:内部往来 
(2)工资表 
借:工程施工—合同成本（人工费）60 
贷:内部往来60 
同时: (借:应付职工薪酬――人工费60 贷: 应付职工薪酬――人工费60) 
(3)税票: 
借:工程施工*项目成本*税金 =200*5%=10万元 
借:所得税费用:=200*3%=6万元 
贷:内部往来 16万