一笔差旅费做在一张凭证上，可其中有张住宿发票是专票，怎么做分录呢？需要把这张专票另外做凭证吗？

阿妹 追问

2019-03-06 17:53

嗯额，老师，这张住宿专票需要另外做凭证吗？

邹老师 解答

2019-03-06 17:54

你好，可以与普通发票一起，只是把专用发票的税额计入进项税额核算就可以了

阿妹 追问

2019-03-06 17:58

噢，老师，本地住宿费可以入差旅费吗？ 
住宿费必须要有清单吗？

邹老师 解答

2019-03-06 17:59

你好，本地住宿费是招待客户发生的吗？ 
住宿费没规定需要清单 
本地住宿费通常不会计入差旅费核算

阿妹 追问

2019-03-06 18:06

噢，不是招待客户的 
老师，公司有些超市食品发票入招待费好还是福利费好呢？对于公司而言，怎样入帐才可以合理避税呢？

邹老师 解答

2019-03-06 18:08

你好，需要根据食品用途才可以确定计入什么科目的 
如果是发给职工，计入职工福利费 
如果是招待客户购买的，计入业务招待费核算

阿妹 追问

2019-03-06 18:31

老师，业务招待费和福利费到年底汇算清缴的时候都要按比例交所得税是吗？

邹老师 解答

2019-03-06 18:57

你好，业务招待费有发生就会涉及纳税调增 
福利费超过了工资薪金14%就需要做纳税调增处理的

阿妹 追问

2019-03-06 19:00

老师，调增是什么概念？具体怎么调增呢？

邹老师 解答

2019-03-06 19:05

你好，调增就是调整增加应纳税所得额 
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 
比如收入1000万，业务招待费发生12万，发生额的60%=7.2万，，当年销售（营业）收入的5‰=5万，所以按5万扣除，纳税调增金额=12-5=7万

阿妹 追问

2019-03-06 19:08

哦哦，谢谢老师 
老师，公司一月份注册的，当月就申请了小规模转一般纳税人，次月生效，那一月份的专票进项税可以抵扣吗？

邹老师 解答

2019-03-06 19:08

你好，不可以，次月生效说明是2月份才是一般纳税人，在成为一般纳税人之前取得的进项发票是不可以抵扣的

阿妹 追问

2019-03-06 19:26

噢，老师专票上的地址少了最后一个字母有问题吗？如：～101室J，最后一个J漏掉了，不影响抵扣吧

邹老师 解答

2019-03-06 19:28

你好，不影响抵扣，但是严格来说属于信息不准确

阿妹 追问

2019-03-06 19:30

嗯额，下次会注意的 
老师，同一个人报销两个不同地区的差旅，可以做在一张凭证上吗？

邹老师 解答

2019-03-06 19:36

你好，可以在一张凭证上报销的

阿妹 追问

2019-03-06 19:49

嗯额，老师，停车费计入管理费用吗？备注什么明细科目呢？车辆使用费吗？

邹老师 解答

2019-03-06 19:50

你好，是计入管理费用，计入停车费 或车辆使用费明细

阿妹 追问

2019-03-06 19:59

老师，银行的自助设备使用费和网银服务费计入财务费用的什么明细科目呢？还是要新增到什么明细科目呢？

邹老师 解答

2019-03-06 20:00

你好，都是计入管理费用，而不是计入财务费用 
可以 计入管理费用——自助设备使用费，网银服务费

阿妹 追问

2019-03-07 09:59

啊，老师，银行费用不是财务费用吗？那怎么界定呢？ 
可是我上个月已经把同样的费用计入财务费用了，现在是不是要红冲，重新做一张凭证啊？这样会影响上个月的报表吗？

邹老师 解答

2019-03-07 10:00

你好，不是都是财务费用的 
财务费用是核算借款利息，转账手续费，汇兑损益，存款利息收入这些 
可以直接做一笔调整分录 
借；管理费用   贷；财务费用

阿妹 追问

2019-03-07 10:05

嗯额，老师帮我看看这个三笔呢？第一笔是管理费用，下面两笔是财务费用，对么？

邹老师 解答

2019-03-07 10:06

你好，是的，这个是对 的

阿妹 追问

2019-03-07 10:45

嗯额，老师，哪些类型的分录做错了是可以直接调整分录不需要红冲 
的呢？ 
老师，银行利息收入分录都计入借方是吗？怎么写分录的？

邹老师 解答

2019-03-07 10:52

你好，都可以直接做调整分录的 
 利息收入的账务处理 
借；银行存款    贷；财务费用——利息收入  （或借方负数）