月底结转增值税，要做抵减吗

三宝老师 解答

2019-03-07 20:23

根据企业会计制度的规定： 
1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。 
2.月末，增值税经计算为应交的，则： 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 
贷：应交税费——未交增值税 
次月交纳时： 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款 
3.月末，增值税经计算为多交的，则： 
借：应交税费——未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）： 
借：银行存款 
贷：应交税费——未交增值税 
4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。 
"应交税费-应交增值税"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。 
1、发生销售时，借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应纳增值税—销项税额 
根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。 
2、购进原材料时，借：原材料 
借：应纳增值税—进项税额 
贷：银行存款（或应付账款） 
同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。 
3、如果当月有进项税额转出， 
借：在建工程（或固定资产、应付福利费等） 
贷：应纳增值税—进项税额转出 
4、到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时， 
借：应交税费-应交增值税 
贷：银行存款 
到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

阿黎 追问

2019-03-07 20:24

在学堂课程中，做借:应交税费一销项，贷:应交税费一进项，货:应交税费一转出未交增值税，这一步要做

三宝老师 解答

2019-03-07 20:28

有些需要自己思考。会计学堂结转是按老会计制度，不能说错，但是确实是没有必要。

阿黎 追问

2019-03-08 19:48

那进项税额和销项税额金额不是越来越

三宝老师 解答

2019-03-08 19:51

可以在年底根据应交税金余额情况，将进项税金和销项税金以及进项转出对转，只留进项余额或者未交税金余额

阿黎 追问

2019-03-08 19:52

那怎样做

三宝老师 解答

2019-03-08 19:59

假设进项税金金额10000，销项税金8500，进项转出1000 
借应交税金 销项税金8500 
借应交税金进项转出1000 
贷应交税金进项税金9500 
这样，应交税金进项税金自然留下500余额结转下年

阿黎 追问

2019-03-08 20:14

那一直有抵扣，不交税的也这样处理

三宝老师 解答

2019-03-08 20:15

是的，凭证处理原理一样

阿黎 追问

2019-03-08 20:16

我一直没做，现在处理可以

三宝老师 解答

2019-03-08 21:12

一年结转一次，如果没有结转也没有关系，可以不结转