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马老师

职称： 初级会计师,税务师,中级会计师

2019-03-08 10:24

不需要修改啊  你如果是软件记账 自己会生成报表 只是根据情况不同在不同的科目反应 
根据《施工企业会计核算办法》（财会[2003]27号）中的规定： 
如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，那企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的金额，相应的数据反映出施工企业建造合同已完工部分但尚未办理结算的价款总额。其应该作为一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。 
如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，那企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的金额，相应的数据反映出施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。其应该作为一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。

may 追问

2019-03-08 11:01

利润表上没反应出工程施工，工程施工属于成本类，我可以把主营业务成本改成工程施工吗？

马老师 解答

2019-03-08 11:04

不可以  报表都是通用的   这个说的很清楚  这些要么就是资产 要么就是负责  不会反应到利润表  你确认收入的话他自然而然会到收入 成本

may 追问

2019-03-08 11:07

懂了，是因为我还没结转成本，所以不能提现，我做个结转应该就好了，借主营业务成本，贷工程施工，对吗？

马老师 解答

2019-03-08 11:08

是的 你做了结转他就会提现到利润表

may 追问

2019-03-08 11:19

我们公司是开票就结算，那收入我直接这样处理可以吗？借应收账款，贷主营业务收入，成本主要是人工费，我是这样处理的，借工程施工人工费，贷银行存款，对吗

马老师 解答

2019-03-08 11:27

那你的成本呢  
最终是要有主营业务成本的

may 追问

2019-03-08 11:41

成本结转，借主营业务成本，贷，工程施工人工费

may 追问

2019-03-08 11:42

收入这样处理可以吗？不做工程结算，直接做成收入

马老师 解答

2019-03-08 14:35

你做账要根据正常的完整的分录去做

may 追问

2019-03-08 15:00

你的意思是不行吗？要添加工程结算？

马老师 解答

2019-03-08 15:23

就没有添加那一说 所有的行业报表都是一样的  不是你 要改的或者添加的  你改了你整个报表数据全部错

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不需要修改啊 你如果是软件记账 自己会生成报表 只是根据情况不同在不同的科目反应 根据《施工企业会计核算办法》（财会[2003]27号）中的规定： 如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，那企业应该用“工程施工”科目余额减去“工程结算”科目余额的金额，相应的数据反映出施工企业建造合同已完工部分但尚未办理结算的价款总额。其应该作为一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。 如果“工程结算”科目余额大于“工程施工”科目余额，那企业应该用“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的金额，相应的数据反映出施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。其应该作为一项流动负债，通过在资产负债表的“预收账款”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示。
2019-03-08 10:24:07
您好，工程施工和工程结算科目 工程施工>工程结算计入 存货，工程施工<工程结算计入预收账款
2019-03-08 10:05:03
你好，主营业务成本是通过工程施工-合同成本来的，主营业务收入就是你当期确认的会计收入。 工程施工-合同毛利是收入与成本两者倒挤的差额。
2018-09-06 13:02:23
主营业务收入是怎么结转的 从工程结算结转
2020-04-28 21:16:31
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
2020-12-03 08:54:30
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