公司与境外单位签订的合同，是否需要合同备案?

陈磊 追问

2019-03-08 13:27

老师，此合同是我公司付款，服务完全发生在国外，是否免征增值税与企业所得税?我公司是否要向税务局申报代扣代缴免税备案?

沈家本老师 解答

2019-03-08 15:16

您好，您这个是需要进行代扣代缴增值税和企业所得税的，您需要到税务机关进行代扣代缴的申报和缴税。 
为您提供解答，祝学习愉快！

陈磊 追问

2019-03-08 16:47

老师 完全发生在境外的服务不是免所得税与增值税吗？

沈家本老师 解答

2019-03-08 16:58

同学您好，是的不需要代扣代缴了，刚才漏看了，如果说是完全发生在境外的服务，那么是不需要代扣代缴增值税和企业所得税的。 
不需要代扣代缴增值税。 
 
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第六条规定，中华人民共和国境外（以下称境外）的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。同时文件第十条第（一）款规定，在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内， 
     但境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务不属于在境内提供应税服务。 
     所以不需要代扣代缴增值税，企业所得税也是一样的。 
为您提供解答，祝您学习愉快。