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公司零申报，资产处置损益明细表，怎么写
谦让的衬衫
于2019-03-08 13:46 发布 740次浏览
- 送心意
辜老师
职称： 注册会计师,中级会计师
2019-03-08 14:16
你没有资产处置的话，这个可以不用填
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你没有资产处置的话，这个可以不用填
2019-03-08 14:16:34
一、资产处置损益明细表
1、账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
2、计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
3、可变现价值或交易价格（3）列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、资产处置损益（4）列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于可变现价值或交易价格（3）列－计税基础（2）列。
二、负债清偿损益明细表
1、账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。
2、计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。
3、清偿金额（3）列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。
4、负债清偿损益（4）列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于计税基础（2）列－清偿金额（3）列
三、剩余财产计算和分配明细表
1、第1行资产可变现价值或交易价格：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格（3）”第32行“总计”金额。
2、2至8行依照实际情况填列。
3、第9行“其他债务”，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额（3）”第23行“总计”金额。
四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表）
1、第1行资产处置损益填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行“总计”。
2、第2行负债清偿损益：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益（4）”第23行“总计”。
3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列。
4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。
根据国税函[2009]684号《关于企业清算所得税有关问题的通知》的规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税；清算期间指公司实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2019-10-21 17:35:43
你好
一、资产处置损益明细表
1、账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
2、计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
3、可变现价值或交易价格（3）列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、资产处置损益（4）列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于可变现价值或交易价格（3）列－计税基础（2）列。
二、负债清偿损益明细表
1、账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。
2、计税基础（2）列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。
3、清偿金额（3）列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。
4、负债清偿损益（4）列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于计税基础（2）列－清偿金额（3）列
三、剩余财产计算和分配明细表
1、第1行资产可变现价值或交易价格：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格（3）”第32行“总计”金额。
2、2至8行依照实际情况填列。
3、第9行“其他债务”，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额（3）”第23行“总计”金额。
四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表）
1、第1行资产处置损益填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行“总计”。
2、第2行负债清偿损益：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益（4）”第23行“总计”。
3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列。
4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。
根据国税函[2009]684号《关于企业清算所得税有关问题的通知》的规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税；清算期间指公司实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2022-09-08 11:47:05
你好，有截图吗，发出来，我看一下
2020-11-25 18:29:33
资产处置损益明细表一般在公司注销时候用。关于注销时候公司怎么填写资产处置损益明细表，财政部和国家税务总局在2009年下了个文件，照文件规定填写就行了，文件号（财税[2009]60号）。
《资产处置损益明细表》填报说明
一、适用范围本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。二、填报依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。三、有关项目填报说明1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。2.“账面价值（1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。3.“计税基础（2）”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。4.“可变现价值或交易价格（3）”列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。5．“资产处置损益（4）”列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。四、表内及表间关系1.“资产处置损益（4）”列＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列－“计税基础（2）”列2.第32行“账面价值（1）”列总计＝本表“账面价值（1）”列第1＋…+31行总计。3.第32行“计税基础（2）”列总计＝本表“计税基础（2）”列第1＋…+31行总计。4.第32 行“可变现价值或交易价格（3）”列总计＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列第1＋…+31行总计。5．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝本表第32行“可变现价值或交易价格（3）”列总计－本表第32行“计税基础（2）”列总计=本表“资产处置损益（4）”列第1＋…+31行总计。6．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝主表第1行。
资产处置损益明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分）行次项目账面价值（1）计税基础（2）可变现价值或交易价格（3）资产处置损益（4）=（3）-（2）1货币资金 2短期投资* 3交易性金融资产# 4应收票据 5应收账款 6预付账款 7应收利息 8应收股利 9应收补贴款* 10其他应收款 11存货 12待摊费用* 13一年内到期的非流动资产 14其他流动资产 15可供出售金融资产# 16持有至到期投资# 17长期应收款# 18长期股权投资 19长期债权投资* 20投资性房地产# 21固定资产 22在建工程 23工程物资 24固定资产清理 25生物资产# 26油气资产# 27无形资产 28开发支出# 29商誉# 30长期待摊费用 31其他非流动资产 32总计 经办人签字： 纳税人盖章：资产处置损益明细表
2018-08-15 15:17:29
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