销售已使用的固定资产，购进未抵扣，现在售出可以减免，减免的税需要做会计分录吗？

胡根红 追问

2019-03-09 18:55

比如 货车原值80000、卖出56000税率3%可减免1% 
借：固定资产清理42000.01   
累计折旧37999.99 
贷固定资产80000 
借固定资产清理1631.07 
贷应交税费--应交增值税（销项）         1087.37 
    应交增值税（减免税款）543.69 
交税： 
借：应交税费--应交增值税（销项）1087.37 
贷：银行存款1087.37

胡根红 追问

2019-03-09 18:59

收款 
借：库存现金56000 
贷：固定资产清理43631.08 
        营业外收入12368.92

胡根红 追问

2019-03-09 19:01

减免税结转： 
借：应交税费--应交增值税（减免税款）543.69 
贷：营业外收入543.69

胡根红 追问

2019-03-09 19:01

分录是这样吗？老师

胡根红 追问

2019-03-09 19:02

我可不可以把减免税的那个分录给省掉呢？

暖暖老师 解答

2019-03-09 19:06

对，是这样处理的方式

胡根红 追问

2019-03-09 19:11

就是说减免税的那个分录是不可以省去喽？

暖暖老师 解答

2019-03-09 19:27

对的不可以省略否则看不出来

胡根红 追问

2019-03-09 19:28

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2019-03-09 19:33

不客气，麻烦给予五星好评