送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2019-03-10 17:12

营改增抵减的销项税额 
 
借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 
 
主营业务成本 
 
贷:银行存款 
 
例:广告公司为一般纳税人,适用的增值税税率为6%. 
 
广告公司与客户签订广告代理合同,含税总价1060万元,与电视台签订广告发布合同,合同金额742万元. 
 
① 
 
借:银行存款 
 
贷:主营业务收入 
 
应交税费--应交增值税(销项税额) 
 
②收到符合条件可以差额纳税的发票时: 
 
借:主营业务成本 
 
应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 
 
贷:银行存款

庄老师 解答

2019-03-10 17:13

销项税额抵减专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额; 
 
第二十二条 销项税额,是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额.销项税额计算公式: 
 
销项税额=销售额×税率 
 
借:应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额) 
 
主营业务成本 
 
贷:银行存款

上传图片  
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
举报
取消
确定
请完成实名认证

应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

取消
确定
加载中...