街道公益工程改造,经费全是由社会公司及个人捐赠,单位受托组建1个推进工作组负责接受及管理捐赠款事务。请问,期间分次收到捐赠款和支付街道改造工程款是会计分录怎样做?捐赠款的利息收入和支付银行转账手续费怎样做?支付工作组工作人员的补贴和工作组办公费用怎样做?年终及街道工程结算时又要怎样做帐?
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于2019-03-11 10:08 发布 828次浏览
- 送心意
Ricky 老师
职称: 中级会计师,税务师,注册会计师
2019-03-11 10:18
1. 收到款时: 借: 银行存款 贷:其他应付款
2. 支付改造款: 借:其他应付款 贷:银行存款
3. 收到捐款的利息处理:需要看你们和街道的协议
3.1 如果说利息归你们公司所有,借:银行存款 贷:营业外收入
3.2 如果说利息归街道所有,借:银行存款 贷:其他应付款 支付利息时:借:其他应付款 贷:银行存款
4. 银行手续费: 借: 财务费用 贷:银行存款
5. 支付工作组人员的补贴和工作组的办公室费用。借:主营(其他)业务成本/营业外支出--工资/租金(折旧)贷:银行存款
6.年终结算 借:应收账款 贷:主营/其他业务收入/营业外收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
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