2018年有一项固定资产按照税法折旧的话多折旧了28元，汇算清缴调增28，然后缴纳税款。2019年的账上还用再调整吗啊，在2019年1月份少计提28.00元，

Sunny 追问

2019-03-11 10:45

老师，直接在1月份折旧的时候金额上面减少了28，没有用以前年度损益调整这个科目，可以吗？

陈诗晗老师 解答

2019-03-11 10:46

折旧 金额，如果不用以前年度损益调整也可以，毕竟金额不大。 
但是也是所得税费用，而不是折旧

Sunny 追问

2019-03-11 10:50

直接在1月份折旧的时候金额上面减少了28. 
 
然后所得税是2.8元，用 
借：以前年度损益调整 2.8 
贷：应交税费-应交所得税 2.8 
  借：盈余公积 
          未分配利润 
贷：以前年度损益调整 2.8 
这样可以吗?

陈诗晗老师 解答

2019-03-11 10:56

这是规范的调整分录 。

Sunny 追问

2019-03-11 11:05

2笔分录 
调整2018多计提的28 
借：管理费用 -28 
  贷：累计折旧 -28 
然后调整所得税 
借：以前年度损益调整 2.8 
贷：应交税费-应交所得税 2.8 
借：盈余公积 
       未分配利润 
贷：以前年度损益调整 2.8 
是这样子吗？ 
还有盈余公积 
       未分配利润的金额是啥？

陈诗晗老师 解答

2019-03-11 11:06

你企业有计提盈余公积没有。如果没有，直接是未分配利润２８ 
未分配利润是指你企业资产负债表里面的利润。

Sunny 追问

2019-03-11 11:12

把盈余公积和未分配利润放进去就不平衡了

陈诗晗老师 解答

2019-03-11 11:16

哪里不平衡了。 
是平衡的，你的应交所得税增加，盈余公积和未分利润减少。

Sunny 追问

2019-03-11 11:27

表上面的盈余公积是40779.40. 
未分配利润是367014.60. 
 
借：以前年度损益调整 2.8 
     贷：应交税费-应交所得税 2.8 
借：盈余公积40779.40. 
       未分配利润367014.60 
贷：以前年度损益调整 2.8 
 
不对吧？

陈诗晗老师 解答

2019-03-11 11:28

调整2018多计提的28 
借：管理费用 -28 
贷：累计折旧 -28 
然后调整所得税 
借：以前年度损益调整 28 
贷：应交税费-应交所得税 28 
借：盈余公积２．８ 
未分配利润２５．２ 
贷：以前年度损益调整 28 
你数据不对，这个数据

Sunny 追问

2019-03-12 09:45

老师好，使用的是小企业会计准则，上面没有以前年度损益这个科目，

陈诗晗老师 解答

2019-03-12 10:54

小企业准则处理，不用做分录调整，你在汇算清缴时的申报那里如实填写就是了。