老师，这题我不太明白，麻烦老师帮忙解释一下

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-03-11 16:48

你好，这题就是卖材料计入其他业务收入，借应收账款5974，贷其他业务收入5150，应交税费－－应交增值税824，材料的成本，借其他业务支出3000，存货跌价准备1000，贷原材料4000，损益＝5150-3000＝2150

似水流年追问

2019-03-11 17:17

老师，1+16%是啥

似水流年追问

2019-03-11 17:52

价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，因此，计算公式为：税款=（货款/（1+税率））*税率。
  而《增值税暂行条例实施细则》第十四条也明确指出：
  一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
  销售额（不含税）＝含税销售额（价税合计）÷（1+税率）

老师，这个是对的吗？

庄老师解答

2019-03-11 17:58

你好，是的，16%是增值税税率，销售额（不含税）＝含税销售额（价税合计）÷（1+税率）＝5974/1+16%