送心意

杨颖老师

职称中级会计师,注册会计师,初级会计师

2019-03-12 09:18

公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:债务工具通过“其他债权投资”核算,权益工具通过“其他权益投资”核算。 
 
其他债权投资:产生的所有利得或损失,除减值损失和汇兑损益之外(计入当期损益),均应当计入其他综合收益。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出至当期损益。 
 
(1)企业取得金融资产 
 
借:其他债权投资——成本(面值) 
 
        ——利息调整 (包括交易费用) 
 
  应收利息 
 
 贷:银行存款等 
 
(2)资产负债表日计算利息 
 
借:应收利息 
 
  贷:投资收益 
 
   其他债权投资——利息调整 
 
(3)资产负债表日公允价值正常变动(期末核算转入投资收益) 
 
公允价值上升 
 
借:其他债权投资——公允价值变动 
 
 贷:其他综合收益 
 
(4)出售其他债权投资 
 
借:银行存款等 
 
 贷:其他债权投资(账面价值) 
 
   投资收益 
 
借:其他综合收益 
 
 贷:投资收益 
 
 
其他股权投资:非交易性权益工具只有股利计入当期损益;终止确认时,其他综合收益的累计利得或损失计入留存收益(盈余公积、利润分配——未分配利润)。 
 
(1)企业取得金融资产 
 
借:其他权益工具投资——成本(公允价值与交易费用之和) 
 
  应收股利 
 
 贷:银行存款等 
 
(2)资产负债表日公允价值正常变动(期末核算转入留存收益) 
 
公允价值上升 
 
借:其他权益工具投资——公允价值变动 
 
 贷:其他综合收益 
 
(3)持有期间被投资单位宣告发放现金股利 
 
借:应收股利 
 
 贷:投资收益 
 
(4)出售其他权益工具投资 
 
借:银行存款等 
 
 贷:其他权益工具投资(账面价值) 
 
 盈余公积 (法定盈余公积10%) 
 
利润分配——未分配利润 (90%) 
 
借:其他综合收益 
 
 贷:盈余公积 
 
   利润分配——未分配利润

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公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产:债务工具通过“其他债权投资”核算,权益工具通过“其他权益投资”核算。 其他债权投资:产生的所有利得或损失,除减值损失和汇兑损益之外(计入当期损益),均应当计入其他综合收益。该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出至当期损益。 (1)企业取得金融资产 借:其他债权投资——成本(面值)         ——利息调整 (包括交易费用)   应收利息  贷:银行存款等 (2)资产负债表日计算利息 借:应收利息   贷:投资收益    其他债权投资——利息调整 (3)资产负债表日公允价值正常变动(期末核算转入投资收益) 公允价值上升 借:其他债权投资——公允价值变动  贷:其他综合收益 (4)出售其他债权投资 借:银行存款等  贷:其他债权投资(账面价值)    投资收益 借:其他综合收益  贷:投资收益 其他股权投资:非交易性权益工具只有股利计入当期损益;终止确认时,其他综合收益的累计利得或损失计入留存收益(盈余公积、利润分配——未分配利润)。 (1)企业取得金融资产 借:其他权益工具投资——成本(公允价值与交易费用之和)   应收股利  贷:银行存款等 (2)资产负债表日公允价值正常变动(期末核算转入留存收益) 公允价值上升 借:其他权益工具投资——公允价值变动  贷:其他综合收益 (3)持有期间被投资单位宣告发放现金股利 借:应收股利  贷:投资收益 (4)出售其他权益工具投资 借:银行存款等  贷:其他权益工具投资(账面价值)  盈余公积 (法定盈余公积10%) 利润分配——未分配利润 (90%) 借:其他综合收益  贷:盈余公积    利润分配——未分配利润
2019-03-12 09:18:48
这个的话,是计入公允价值变动损益的
2020-07-27 17:27:18
交易性金融资产的入账成本就是用你总支付的金额减去相关的交易费用以及应收股利、应收利息。债券投资和其他债券投资,其他权益工具投资它们的初始入账成本都是按照直接支付的对价来去。
2021-12-28 16:16:39
请问处置长投权益法变金融资产这里长投-其他综合收益什么情况下可以计入投资收益-------处置了,就可以结转投资收益的
2019-04-13 16:37:47
您好,这个是这样的,因为交易性金融资产的费用,这个规定是投资收益,而债券投资特殊,没有这个科目
2022-07-12 20:54:52
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