建筑行业小规模企业，一月月份代开机械租赁服务专票71万，公司施工的时候是机械租赁私人的。本月收到由邮局代开机械人工费和机械租赁费分别5万元。请问机械人工费和机械租赁费如何写会计分录？是否是：借：工程施工～间接费用油费15万贷：库存现金15万元那个机械人工和机械租赁如何入账？最后结转成本是否是：借：主营业务成本贷工程施工～～

逸仙老师

职称：中级会计师,税务师

2019-03-12 10:18

同学，能不能把业务关系说得再清楚一下，比如你们单位是做什么的，做了什么业务，谁租了谁的机械

曼曼追问

2019-03-12 10:20

我们公司是建筑公司小规模企业，一月份根据合同开了一份机械租赁服务发票出去了。之前接的工程里面就是挖掘机租赁服务。连人带机械一起施工的。但是公司是没有机械固定资产这些的。都是工人私人的挖掘机。相当于从私人手里租来的使用于工程上面施工

逸仙老师解答

2019-03-12 10:23

从私人手中租的挖掘机可以让私人去税务局代开发票。最后结转成本的分录是对的

曼曼追问

2019-03-12 10:28

老师，我们的收入之前后1月份就已经确认了，成本发票都是后面陆陆续续的补充起来的。现在手里发票分别有机械人工费5万～机械租赁设备5万元
另外还有机械使用的时候汽油发票15万左右，都是大型机械所以耗油大。
例外还有一些临时工小工人员工资。这些人无法取得劳务发票。想通过个税系统进行申报。请问临时工工资怎么做分录。能否告知完整的分录和成本结转？

逸仙老师解答

2019-03-12 10:31

临时工工资可以通过应付职工薪酬核算。借：工程施工贷：应付职工薪酬

曼曼追问

2019-03-12 10:32

那最后可否转入成本当中去？

曼曼追问

2019-03-12 10:33

能否告知完整的分录，和成本的结转？

逸仙老师解答

2019-03-12 10:41

是要转入成本的。购买材料

1.购买原材料时借：原材料

贷：银行存款或应付账款

2. 领用材料时

借：工程施工--合同成本---材料安装

贷：原材料

3.工程在建时

借:工程施工---合同成本

贷:原材料等其他科目

4.工程结算时

借:银行存款/应收账款

贷:工程结算

5.完工时结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：

借：主营业务成本

工程施工--合同毛利

贷：主营业务收入

同时，结算工程，分录：

借：工程结算

贷：工程施工--合同毛利

工程施工---合同成本

计提工资：

施工人员工资计提时，分录：

借：工程施工---合同成本--间接费用---工资

贷：应付职工薪酬——工资计提数

2.管理人员工资计提时，分录：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬