，企业12月份的增值税申报表中的营收金额小于所得税汇算清缴营收金额，是否有税务风险，增值税是否需要补缴滞纳金

会计学堂125 追问

2019-03-12 11:05

公司按照开票确认收入，申报增值税和所得税，但是审计按照权责发生制补确认了收入，并且按照审定的数据进行汇算清缴，导致12月份增值税申报的营业收入小于所得税汇算清缴中的营业收入金额，不知道该部分差额的增值税是否要缴纳滞纳金

maize老师 解答

2019-03-12 11:19

需要缴纳滞纳金，要是之前收入没有缴纳增值税后续补交是需要缴纳增值税