公司是小规模纳税人，公司在2018年12月收到一笔工程收入5000元，并且已经税务申报，但是，由于各种原因，又把这笔款退给了对方公司，那么，在2019年第一季度，怎么做这笔款的会计分录？

草原风情 追问

2019-03-14 10:29

老师，你好！借:主营收入xxⅹ 
                            应交税费(应交增值      税)ⅹxx 
                         货:银行存款xⅹⅹ 
是吗？老师！

朴老师 解答

2019-03-14 10:31

红字冲销就可以了1、冲减上年已记销售收入及增值税： 
借：应收账款或银行存款（红字） 
贷：以前年度损益调整（红字） 
应交税费－应交增值税（红字） 
2、冲减上年已结转的销售成本： 
借：以前年度损益调整（红字） 
借：库存商品（红字） 
3、结转以前年度损益调整入未分配利润： 
借：利润分配－未分配利润 
贷：以前年度损益调整

草原风情 追问

2019-03-14 10:54

老师，您好！对于这笔已经退还的工程款5000元，在年度汇算清缴时需要怎么处理？

朴老师 解答

2019-03-14 11:12

按我说的做了就不用再调整了

草原风情 追问

2019-03-14 11:23

老师，你好！我是会计小白，会计基础很差，为什么用了“以前年度损益调整”后，汇算清缴就不用填调增调减表呢？

朴老师 解答

2019-03-14 11:27

通过以前年度损益调整了

草原风情 追问

2019-03-14 11:35

尊敬的老师，估计，您已经到了下班时间，不占用您的工作以外时间了，而我此时在高速上行驶(副驾驶),我对这个“以前年度损益调整”科目还是不太清楚，再从会计学堂里找找这方面知识，学习一下。

朴老师 解答

2019-03-14 14:13

好的，满意请给五星好评，谢谢