送心意

maize老师

职称初级会计师,中级会计师

2019-03-14 10:25

公司报废机器设备,报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目; 
公司转让机器设备或者抵债,处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 
具体会计处理: 
1.固定资产转入清理: 
借:累计折旧 
固定资产减值准备(如计提) 
固定资产清理 
贷:固定资产原值 
2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做) 
借:现金/银行存款等 
贷:固定资产清理 
应交税费——简易计税(一般纳税人适用简易计税,含3%减按2%情形) 
应交税费——应交增值税(销项税额)(一般纳税人适用一般计税方法) 
应交税费——应交增值税(小规模纳税人,含3%减按2%情形) 
3.清理净损益结转: 
产生清理损失 
借:营业外支出——非流动资产损失(非流动资产毁损报废损失) 
   资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失) 
贷:固定资产清理 
产生清理利得 
借:固定资产清理 
   贷:营业外收入——非流动资产收入(非流动资产毁损报废利得) 
       资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置利得)

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相关问题讨论
你好 借;固定资产清理 累计折旧 贷;固定资产 借;银行存款 贷;固定资产清理 应交税费 借;营业外收支 贷;固定资产清理
2018-05-08 10:01:03
你好,清理结转的 借:固定资产清理 贷:资产处置收益 或者相反分录
2020-05-11 10:45:59
第一个结转固定资产和折旧 第二个处置固定资产 第三个结转固定资产清理
2020-07-03 19:09:54
借固定资产清理 累计折旧, 贷固定资产, 借银行存款 贷固定资产清理应交税费, 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。
2021-11-15 10:21:30
1. 将固定资产科目的原值减少至清理价值:借:固定资产账户;贷:累计折旧账户; 2. 将清理价值减少至净残值:借:累计折旧账户;贷:净残值账户; 3. 将净残值支出:借:净残值账户;贷:库存现金账户。
2023-03-14 17:28:19
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