送心意

美橙老师

职称中级会计师

2022-04-06 16:02

固定资产清理会计分录
1.固定资产转入清理
借:固定资产清理
       累计折旧
       固定资产减值准备
贷:固定资产
2.发生的清理费用
借:固定资产清理
贷:银行存款
3.出售收入、残料等的处理
借:银行存款/原材料等
贷:固定资产清理
       应交税费——应交增值税(销项税额)
4.保险赔偿的处理
借:其他应收款/银行存款等
贷:固定资产清理
5.清理净损益的处理
(1)净损失
①属于生产经营期间正常报废清理的处理净损失
借:营业外支出——处置非流动资产损失
贷:固定资产清理
②属于自然灾害等非正常原因造成的损失
借:营业外支出——非常损失
贷:固定资产清理
③出售、转让等原因造成的损失(人为原因)
借:资产处置损益
贷:固定资产清理
(2)净收益
①固定资产清理完成后的生产经营期间净收益【已丧失使用功能(如:正常报废清理)或因自然灾害等】
借:固定资产清理
贷:营业外收入
②出售、转让等原因产生的净收益(人为原因)
借:固定资产清理
贷:资产处置损益
注:筹建期间的,冲减“管理费用”。

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相关问题讨论
您好 您分录写反了吧? 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产
2020-01-05 13:55:00
同学你好,这个是需要的,等于说是处置固定资产,这个要进入固定资产清理。
2022-09-24 12:39:30
学员您好,是的,对的
2022-09-24 12:51:03
因为清理的时候借:固定资产清理 累计折旧 贷固定资产,固定资产清理反应的是按账面价值结转的待清理的固定资产,某种意义上来说也是固定资产的一种存在形式,所以加进去一并反应。
2020-02-18 12:35:44
你好 资产负债表中只有固定资产和固定资产清理,那这几年的固定资产是原值吗?——没有理解您的意思呢 净值是用固定资产-固定资产清理吗?——净值是固定资产原值-累计折旧
2020-06-03 11:44:53
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精选问题
  • 老师我23年当年的成本是240万,然后24年中旬,纳税评

    执行企业会计准则: 调整多计成本:借 “以前年度损益调整” -400000 ,贷相关成本科目 400000 。 调整所得税(假设税率 25%):借 “以前年度损益调整” 100000 ,贷 “应交税费 - 应交企业所得税” 100000 。 结转 “以前年度损益调整”:借 “利润分配 - 未分配利润” 300000 ,贷 “以前年度损益调整” 300000 。 调整盈余公积(若计提,按 10% ):借 “盈余公积 - 法定盈余公积” 30000 ,贷 “利润分配 - 未分配利润” 30000 。 执行小企业会计准则:采用未来适用法,在发现当期调整,直接冲减多计成本。如借相关成本科目 -400000 ,贷对应科目 400000 ,同时调整补缴所得税分录

  • 现在做汇算清缴,怎么没有A107040减免所得税优惠明

    已经取消,在主表优惠明细栏填写

  • 老师好,请问一下物业公司水费差额征收,增值税申

    收取业主水费时: 借:银行存款 / 库存现金等 贷:主营业务收入 应交税费 —— 简易计税 支付自来水公司水费时: 借:主营业务成本 应交税费 —— 简易计税 贷:银行存款等 物业公司水费差额征收,会计入账以差额作为收入。收取业主水费时,按差额确认主营业务收入及应交税费;支付自来水公司水费时,冲减主营业务成本及应交税费。

  • @郭老师,郭老有在吗?没有认证抵扣的发票可以先入账

    可以的,没有认证的做应交税费待认证 借管理费用, 应交税费待认证 贷银行存款

  • 适用已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则

    本期数是本季度数据,上期数是去年同期数

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