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送心意

沈家本老师

职称： 注册会计师,税务师,律师

2019-03-14 19:03

您好，为您提供免税和零税率的区别如下。 
1、计税： 
零税率：零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。 
免税：增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。 
2、核算： 
零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。 
免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。 
3、管理： 
零税率：零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。 
免税：免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。 
为您提供解答，祝您学习愉快。

小凤妹儿 追问

2019-03-14 19:08

零税率只是出口这一个环节的销项税为0吗？而免税则是每个环节都免税吗？老师，您能举个实际的例子吗？

沈家本老师 解答

2019-03-14 19:16

您好，您的理解是正确的，为您举一个简单的例子。比如：农业生产者销售自产的农产品，免征增值税。境内单位和个人提供的国际运输服务适用零税率。 
农业生产者因为是免费的，所以说他不能够抵扣进项税额，但是境内单位和个人提供的国际运输服务适用零税率，所以他还是能够抵扣进项税额的。 
为您提供解答

小凤妹儿 追问

2019-03-14 19:29

那比如说农业生产者卖给厂家，厂家卖给超市，超市卖给零售店，这里如果针对超市卖给零售店的是免税的。那意味着从农产品到零售店的所有环节都是免税的吗？所有进项税转出，不用交销项税吗？

沈家本老师 解答

2019-03-14 19:42

您好，就农业生产免税给您梳理如下。农业生产者自产自销农产品是免税的。也就是说，农民或者说农业合作社将自产的农产品出售给超市是免税的，但是超市购入农产品再进行出售是不能够享受免税的的，所谓的免税也只有在农产品自产自销这个环节是免税的。 
为您提供解答，祝学习愉快

小凤妹儿 追问

2019-03-14 20:53

那零税率也是只是这个环节的税率为0对吗？进项税可以抵扣。

沈家本老师 解答

2019-03-14 20:55

您好，是的，您的理解是正确的。

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相关问题讨论
一、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。 （一）国际运输服务，是指： 1．在境内载运旅客或者货物出境； 2．在境外载运旅客或者货物入境； 3．在境外载运旅客或者货物。 （二）境内的单位和个人适用增值税零税率，以水路运输方式提供国际运输服务的，应当取得《国际船舶运输经营许可证》；以公路运输方式提供国际运输服务的，应当取得《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应当包括“国际运输”；以航空运输方式提供国际运输服务的，应当取得《公共航空运输企业经营许可证》且其经营范围应当包括“国际航空客货邮运输业务”，或者持有《通用航空经营许可证》且其经营范围应当包括“公务飞行”。 （三）航天运输服务参照国际运输服务，适用增值税零税率。 免税的特别多，给你发邮件吧
2020-05-05 17:22:58
你好，同学。 免税和0税率区别，免税的进项不能抵扣，0税率可以抵扣。
2019-02-25 23:13:40
零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。从理论上说，零税率与免税是不同的。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。 税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳增值税税额。
2022-03-24 11:12:59
零税率：是应该交税，但因为税率是零，所以增值税为0。 免税：政策规定要交，某段时间规定不交。
2022-02-22 20:35:39
您好！零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。 免税是增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。
2020-07-25 08:37:43
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