调整以前年损益后，利润表和资产负债表的勾稽关系不对了差额刚好是调整的金额，这种情况需不要需要做调整？？？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-03-15 09:42

对以前年度损益调整过，那么就必须同时调整。
1、资产负债表中期初数中的“未分配利润”；
2、利润及利润分配表中的“年初未分配利润”的“本年累计数”一栏；
3、相应调整“对应科目”的资产负债表中的“期初数余额”和“期末数余额”。
   特举例如下：2018年3月发现2017年有1笔10万元的管理费用漏记（假设对方未及时拿发票来公司报账）而予以补记。先做分录调账，再调报表如下：
  1、借：以前年度损益调整 100000
       贷：其他应付款--某公司 100000
  2、借：利润分配--未分配利润 100000
       贷：以前年度损益调整      100000
  3、在利润及利润分配表中的“年初未分配利润”的“本年累计数”一栏调减100000元；资产负债表中“期初数”中的“未分配利润”也相应调减100000元，而“期末数”因总账会自动调整，故不需再动了；最后对资产负债表“其他应付款”科目的“期初数”和“期末数”同时调增100000元。

庄老师解答

2019-03-15 09:42

资产负债表是反映企业整个资产状况的报表,利润表是反映企业经营状况的表格。
两张报表所体现的内容是完全不同的。
资产负债表与利润表的勾稽关系是：
资产负债表里的未分配利润期末数=未分配利润年初数+损益表里净利润的累计数

pp小妮子追问

2019-03-15 09:50

调报表的期初数据该怎么调了，用的金蝶软件不太会操作

庄老师解答

2019-03-15 09:59

你好，在期初科目余额调减

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