1.如果小微企业是2个人的合伙企业，把50万利润拿出来分张三分25万，李四25万？这个怎么交个税是按50万来交，还是按每个人25万分别交多少？（有回答按25万交个税），2.是按什么税率来报个税，是按7级超额累进个人所得税税率表来交吗？还是按红利所交20%个税？

三宝老师

职称：高级会计师,税务师

2019-03-15 15:28

1、合伙企业按分的部分各自申报，也就是按你分的比例各自申报
2、该所得按经营所得申报个税，参考经营所得税率，不按红利交个税
（上次回答也是我）

三宝老师解答

2019-03-15 15:28

财政部国家税务总局
关于合伙企业合伙人所得税问题的通知
财税[2008]159号

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各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财务局：
    根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《中华人民共和国个人所得税法》有关规定，现将合伙企业合伙人的所得税问题通知如下：
    一、本通知所称合伙企业是指依照中国法律、行政法规成立的合伙企业。
    二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
    三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税[2000]91号）及《财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税[2008]65号）的有关规定执行。
    前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。
    四、合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：
    （一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
    （二）合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额。
    （三）协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额。
    （四）无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额。
    合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。
    五、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
    六、上述规定自2008年1月1日起执行。此前规定与本通知有抵触的，以本通知为准。
                                                                                                             财政部国家税务总局
                                                                                                          二○○八年十二月二十三日