原会计固定资产减少报损处置全部没有做账务处理，造成资产和实际盘点不符，从开业十年来每次报损处置都没有去减少资产，现在的差异要怎么做账务处理？

 小付姐姐  追问

2019-03-19 09:37

快十年都没有做哦，用什么做附件呀，就是固定资产只增加做账，报损处置都没有做，直接是借银行，贷营业外收入

 小付姐姐  追问

2019-03-19 09:37

就是没有去减少资产，做固定资产清理账务

郭老师 解答

2019-03-19 09:47

问下处置的经手人 
1.固定资产转入清理: 
借：累计折旧 
固定资产减值准备（如计提） 
固定资产清理 
贷：固定资产原值 
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 
借：现金/银行存款等 
贷：固定资产清理 
应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 
应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 
应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 
3.清理净损益结转: 
产生清理损失 
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 
贷:固定资产清理 
产生清理利得 
借：固定资产清理 
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

 小付姐姐  追问

2019-03-19 10:20

那如果是存货报废处置也没做账务处理，现在做账务分录怎么做？

郭老师 解答

2019-03-19 10:24

可以按 上面的做，做今年的报废

 小付姐姐  追问

2019-03-19 10:38

存货处置报废也是用固定资产清理科目吗

郭老师 解答

2019-03-19 10:41

好几步，第一个需要用的

 小付姐姐  追问

2019-03-19 11:07

完整的分录呢

郭老师 解答

2019-03-19 11:09

上面就是完整的，每一步都有说明，没有的不做

 小付姐姐  追问

2019-03-19 11:12

哦，好的，谢谢

郭老师 解答

2019-03-19 11:14

不用客气的