2016年2月时有项目成本暂估，当时做的分录是：借主营业务成本 10 贷其他应付款-暂估10，后换了会计，2016年6月收到该项目材料发票时，做：借主营业务成本10 贷应付账款10，这种情况有很多笔，导致到现在其他应付款-暂估科目贷方余额有100多万，现在想做如下调整：1.借主营业务成本-10贷应付账款-10 2.借其他应付款暂估 10 贷应付账款10 ,这样把暂估的材料款冲掉可以吗?

平淡 追问

2019-03-20 13:03

是跨年的，怎么通过以前年度损益调整，还请老师帮忙解答下。

陈诗晗老师 解答

2019-03-20 13:23

借：其他应付款-暂估 
贷：以前年度损益 调整 
借：以前年度 损益调整 
贷：未分配利润 
盈余公积

平淡 追问

2019-03-20 13:50

老师，如果暂估数和实际入账金额一致，没有影响上年损益，是不是直接冲红再根据发票入账，就不用再通过以前年度损益调整了。

陈诗晗老师 解答

2019-03-20 13:51

是的，如果两笔分录没有差额就不需要了。有差额就需要调整。

平淡 追问

2019-03-20 13:53

谢谢老师的耐心解答！

陈诗晗老师 解答

2019-03-20 13:54

不客气，祝你工作愉快