有委托代加工账务处理分录吗？还有委托加工方月底成本怎么结转，

秋十一 追问

2019-03-21 15:03

是的，我委托别人替我加工

宋生老师 解答

2019-03-21 16:52

（一）委托方在委托加工过程中的会计分录： 
（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 
借：委托加工物资 
贷：原材料 
对于发生的运杂费，做如下分录： 
借：委托加工物资 
贷：银行存款 
（2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 
借：委托加工物资 
应交税费——应交增值税（进） 
——应交消费税 
贷：银行存款应付账款 
（3）运回加工物资过程中支付的运杂费： 
借：委托加工物资 
贷：银行存款 
（4）委托加工物资运抵仓库，办理入库： 
借：原材料 
贷：委托加工物资 
（二）受托方的会计核算流程： 
（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。 
（2）在加工过程中： 
对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录： 
借：生产成本 
贷：原材料――辅助材料 
应付职工薪酬等 
（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录： 
①确认加工劳务收入 
借：银行存款或应收账款 
贷：主营业务收入/其他业务收入 
应交税费――应交增值税（销） 
――应交消费税 
②结转加工过程中发生的成本： 
借：主营业务成本/其他业务成本 
贷：生产成本 
③将原来备查登记的受托加工物资注销。 
（4）按规定缴纳消费税 
借：应交税费――应交消费税 
贷：银行存款