销售厂房和土地的账务处理怎么做

欣馨 追问

2019-03-22 15:27

土地使用权

朴老师 解答

2019-03-22 15:30

1、将原资产转入清理时: 
 
借:固定资产清理 
 
累计折旧 
 
贷:固定资产 
2、收到资产处置款项时: 
 
借:银行存款 
 
贷:固定资产清理 
 
3、缴纳处置过程中的税费时: 
 
借:固定资产清理 
 
贷:应交税费 
 
4、结转清理损益时: 
 
借:固定资产清理 
 
贷:营业外收入.

欣馨 追问

2019-03-22 16:11

那销售开的销账税额是398252.35元、之前扣除成本后只用交70606.3元的增值税，那相差的那部分税额（相当于可以抵扣的）327646.05元又怎么做分录？是计入应交税费-减免税    还是？

朴老师 解答

2019-03-22 16:15

啥意思？相差那部分税额？不是你的进项吗

欣馨 追问

2019-03-22 16:22

几年前开的建筑发票是没有普通发票的，那这次开销项怎么提现出进项

欣馨 追问

2019-03-22 16:25

像你给的分录处置过程中发生的税费，也只是提现缴纳部分，那销项税都没有提现呢

朴老师 解答

2019-03-22 16:27

固定资产清理那里不是有一个应交税费吗

欣馨 追问

2019-03-22 16:30

如果还没有营改增的话就是您提供的分录，但是现在是营改增后发生的，固定资产清理那里的应交税费提现销项税的话，那缴纳那部分呢

朴老师 解答

2019-03-22 16:36

你好，请看纸上写的哦

欣馨 追问

2019-03-22 16:44

那打个比方，我缴纳的税额是这个70606元增值税，我开发票给对方105496.4元的销项税额，减免税的那部分怎么提现

欣馨 追问

2019-03-22 16:54

如果像您那么做分录，那本月总的销售税额-进账税额不等于应纳税额

朴老师 解答

2019-03-22 16:59

应交的税费=销项税-进项税.

欣馨 追问

2019-03-22 17:17

但是我们没有进账税额，因为抵扣进账税额的那部分是直接在附表一里面直接扣除的

欣馨 追问

2019-03-22 17:18

欣馨 追问

2019-03-22 17:20

上图第12列   扣除项目本期实际扣除金额，所以我在想可以抵扣的这部分是不是计   借   :应交税费-减免税    贷:营业外收入

朴老师 解答

2019-03-22 17:26

你这个月账上也没有的吗

欣馨 追问

2019-03-22 17:27

有是购买材料的进项，不是固定资产的进项，

朴老师 解答

2019-03-22 17:28

可以用的，就是销项减去进项就是你的应缴税额

欣馨 追问

2019-03-22 17:39

就是不得了，刚刚相差几十万，打个比方吧，开的固定资产总额8363300元，其中销项税额是398252.35元，但是填写附表一的时候因为有本期扣除项目金额6880567.69元，所以只用交增值税额70606.3元，其实税局就是只用给我们交这部分差价额产生的税额=8363300-6880567.69=1482732.61*0.05=70606.3元

朴老师 解答

2019-03-22 17:49

为啥差这么多呢？是你进项不够抵扣的吧

欣馨 追问

2019-03-22 17:57

不是的，差那么多是因为我开票给对方是按照总额开票所以才有那么多销项税，但是我交税只是按照差价额交增值税

朴老师 解答

2019-03-22 18:37

数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可 
 
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 
贷：应交税费-未交增值税 
贷： 应交税费-应交增值税-转出多缴增值税