一般纳税人老项目，收到进项专用发票，怎么做账？建筑业

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-03-23 09:52

收到进项专用发票不能抵扣直接计入工程施工
一般纳税人收到的专用发票项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

阳光追问

2019-03-23 10:07

老师，进项税额转出，怎么做账？对于建筑业一般纳税人老项目

庄老师解答

2019-03-23 10:08

你好，直接计入固定资产里，

阳光追问

2019-03-23 10:21

预缴的个税可以计入施工成本里吗

庄老师解答

2019-03-23 10:34

预缴的个税不可以计入施工成本里

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