公司在18年3月卖掉旧车，9月购入新车10月计提折旧，但是发现计提折旧的资产原值是旧车的，这是不是做错了？

萌物 追问

2019-03-23 16:34

旧车原值是142564.1，税率17%，价税合计166800   新车原值是276837.61，税率17%，价税合计323900，车辆购置税28000    计提3年，净残率5%   请问老师应该怎么计算折旧

辜老师 解答

2019-03-23 16:46

你是算新车的折旧吗

萌物 追问

2019-03-23 16:46

对的

萌物 追问

2019-03-23 16:47

并且我要如何修正之前会计做的旧车计提折旧，不知道为什么会计提到旧车去

辜老师 解答

2019-03-23 16:50

采用平均年限法折旧，每月折旧额=（276837.61+28000）*（1-5%）/36=8044.33

萌物 追问

2019-03-23 16:53

好的，那我要如何修正之前会计做的旧车计提折旧，不知道为什么会计提到旧车去，旧车的计提原值是166800元，差不多折旧了4个月

辜老师 解答

2019-03-23 17:03

你冲减之前错误的折旧额，然后按正确的金额计提就可以

萌物 追问

2019-03-23 17:05

我不懂怎么做冲减

辜老师 解答

2019-03-23 17:10

你冲减旧车的折旧   借：累计折旧  贷：管理费用 
然后重新计提折旧，借：管理费用  贷：累计折旧

萌物 追问

2019-03-25 10:58

老师如果这样采用原值计算，那旧车不能拿来抵扣吗？（276837.61+28000）*（1-5%）/36=8044.33

辜老师 解答

2019-03-25 11:36

旧车你是处置了，不能抵扣新车的折旧的

萌物 追问

2019-03-25 11:38

那什么情况下可以抵扣？分录又是怎么做呢？

辜老师 解答

2019-03-25 11:39

你卖掉车，相当于是处置车辆，要做固定资产减少的，新车和旧车是独立的 
卖车，借：固定资产清理  累计折旧  贷：固定资产 
借：银行存款  贷：固定资产清理  应交税费—应交增值税—销项税  资产处置损益（借贷差额）

萌物 追问

2019-03-25 11:41

旧车入账的分录是这样的    借:固定资产-多用途乘用车     贷:其他应收款-个人      这样做分录正确嘛？

辜老师 解答

2019-03-25 11:42

入账，是购买的时候入账，可以这样入账

萌物 追问

2019-03-25 11:49

那这笔分录怎么冲红，因为是错误的开始

辜老师 解答

2019-03-25 11:51

你旧车购入的时候，如果是个人借支买的，借:固定资产-多用途乘用车 贷:其他应收款-个人，这样处理是对的 
你处置的时候怎么处理的

萌物 追问

2019-03-25 12:01

怎么说呢，是因为做了这笔购入分录之后才会有折旧的开始，要是我改了折旧的分录，那购入分录自然也要改啊，只是怎么改呢？

辜老师 解答

2019-03-25 12:42

你购入的时，记录的是原值，累计折旧的分录错误，不会影响这个分录的