固定资产纳税调整18年之前的和18年之后的记得18年之前的计提会计按税法的一致就可以就不存在纳税调整的

罗达 追问

2019-03-25 10:26

对，我觉得18年前可以，18年购入的不是可以所得税前一次性抵扣吗 
18年购入的按会计政策，税法又一次性抵扣 
这种就得调整吧？

三宝老师 解答

2019-03-25 10:28

是的，税法可以一次性抵扣，财务按年计提

罗达 追问

2019-03-25 10:34

老师要怎么调整呢

三宝老师 解答

2019-03-25 10:36

汇算清缴费用明细附表折旧有账载金额和税务金额，你把两个数字填写正确，报表自动计算

罗达 追问

2019-03-25 10:37

谢谢老师，可账务就有递延的了，怎么做？

三宝老师 解答

2019-03-25 10:43

你可以不用管，也可以按递延所得税处理

罗达 追问

2019-03-25 10:57

没懂，不管他，怎么还按递延？

三宝老师 解答

2019-03-25 11:11

或者不管 
或者按递延， 
 
每年需要计算递延所得税资产账户期末余额=可抵扣暂时性差异累计数 * 适用税率 期末余额-期初余额大于零，为新增，借：递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 期末余额-期初余额小于零，为转回，借： 所得税费用 贷：递延所得税资产 同样每年也需要计算递延所得税负债账户期末余额=应纳税暂时性差异累计数 * 适用税率 期末余额-期初余额大于零，为新增，借：所得税费用 贷：递延所得税负债 期末余额-期初余额小于零，为转回，借： 递延所得税负债 贷：应交税费--应交所得税

罗达 追问

2019-03-25 11:17

老师的意思就按会计处理每年抵扣就行？ 
简单的话

三宝老师 解答

2019-03-25 11:18

对的，你不用管他，按会计处理

罗达 追问

2019-03-25 11:18

税法一次性抵扣不享受就行  是这样吗

三宝老师 解答

2019-03-25 11:20

能享受为啥不享受呢，意思是，税法抵扣归税法抵扣，财务处理归财务处理，有差异不用管