某运输公司运输一批货物到国外某地,收取全程运费150万元,货物到达该国境内后,改由该国铁路运输至目的地,支付该承运企业运费10万元,计算应纳的营业税,并进行全过程的账务处理

勤奋的大炮 追问

2015-12-26 13:36

谢谢老师，那会计分录怎么弄呢？

勤奋的大炮 追问

2015-12-26 13:42

老师！我还有一道题不会，希望老师给解答一下！
某制造厂2012年损益状况如下：
      主营业务收入为9000万元，主营业务成本8000万元；厂房租赁收入300 万元，国债利息收入200万元，旧设备出售收入200万元，取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益70万元，缴纳增值税250万元，缴纳城建税和教育费附加15万元；发生的管理费用860万元（其中新产品研发费为80万元、业务招待费用90万元），发生财务费用150万元；发生营业外支出300万元（其中含公益捐赠60万元）。
要求：计算该制造厂2012年应纳的企业所得税额。

勤奋的大炮 追问

2015-12-26 14:20

业务招待费调整那块不太明白，还有捐赠扣除53.4小于60，所以最后应纳税所得额应该加53.4么？

邹老师 解答

2015-12-26 13:25

运输业需要交纳增值税，而不是营业税

邹老师 解答

2015-12-26 13:34

（150-10）*3%=4.2万

邹老师 解答

2015-12-26 13:37

借；银行存款等科目    贷；主营业务收入 150
借；主营业务成本     贷；银行存款  10
借；营业税金及附加  4.2   贷；应交税费-营业税

邹老师 解答

2015-12-26 13:46

利润总额=9000-8000+300+200+200+70-15-860-150-300
投资收益调减70万，研发费用加计扣除40，调减40，业务招待费调整增加90-41.5，公益性捐赠不超过利润总额的12%
经过调整后的应纳税所得额*25%

邹老师 解答

2015-12-26 14:21

企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。两者哪个小按哪个扣除，超过的做纳税调整增加
具体的应纳税额是多少，没有计算