公司是2019年1月发2018年12月工资的，以此类推。公司从2019年2月开始给员工核定社保，现在社保每月核定，可是这个月发上个月工资，类似这样情况怎么做工资和社保这块会计处理？

蓝色多瑙河 追问

2019-03-25 17:54

我还是不明白，我如何去做会计分录？

江老师 解答

2019-03-25 17:55

上月的工资会在上月计提，本月进行发放上月的工资。至于社保费用，是当月交了之后，公司承担的费用计入费用，对于个人承担的社保费用，计入其他应收款——代扣个人社保，下月从工资中扣回平账

蓝色多瑙河 追问

2019-03-25 17:57

老师意思是上个月工资在上个月计提时，不计提社保，只计提工资部分？

江老师 解答

2019-03-25 17:58

社保不用计提，社保当月交当月的，在当月缴纳后就直接计入了费用，以及其他应收款——代扣个人社保

蓝色多瑙河 追问

2019-03-25 18:00

老师可以给我个会计分录吗？

江老师 解答

2019-03-25 18:00

想要社保缴纳的分录吗？

蓝色多瑙河 追问

2019-03-25 18:01

包括计提上月工资的分录都要！

江老师 解答

2019-03-25 18:05

一、计提工资的分录 
借：管理费用——工资 
借：销售费用——工资 
借：生产成本——直接人工 
借：制造费用——工资 
借：研发费用——工资 
借：工程施工——合同成本——直接人工 
借：开发成本——直接人工 
贷：应付职工薪酬——工资 
二、缴纳公司社保费用 
1、缴纳社保 
借：应付职工薪酬——社保费 
借：其他应收款——代扣个人社保 
贷：银行存款 
2、社保费用计入费用 
借：管理费用——社保费 
借：销售费用——社保费 
借：生产成本——直接人工 
借：制造费用——社保费 
借：工程施工——合同成本——直接人工 
借：开发成本——直接人工 
贷：应付职工薪酬——社保费