公司是为商场里的品牌装修的公司，有时有些品牌装修时会涉及到消防这块，就会找专业的消防公司做消防这块，然后消防公司给开票，这个开的发票做成本还是可以做差额申报，直接减免增值税吗？

会计学堂辅导老师 追问

2019-03-26 11:29

是只有一般纳税人才能吗？

小惑老师 解答

2019-03-26 11:30

不是一般人还是小规模，要根据业务实质纳税

会计学堂辅导老师 追问

2019-03-26 11:32

因为，有同事问我，说消防给别的公司做，算是分包，消防公司开票了，会交税，然后，我们在给品牌公司开票时也会把这个消防的金额开进去，我们不是又交了一次吗？

小惑老师 解答

2019-03-26 11:39

你们是按照工程施工这样核算的吗

会计学堂辅导老师 追问

2019-03-26 12:05

工程施工核算是怎么核算啊，这个不懂

小惑老师 解答

2019-03-26 12:53

那你们是按照什么方法核算的

会计学堂辅导老师 追问

2019-03-26 13:38

就是一个工程做完了，在开票结算啊

小惑老师 解答

2019-03-26 13:42

就是 借：工程施工-合同成本-直接人工费 
   
  贷：应付账款-应付劳务费 
  借：应付账款-应付劳务费 
  

会计学堂辅导老师 追问

2019-03-26 13:49

我们没有用到工程施工这个科目,人工劳务费直接做的管理费用里面了

小惑老师 解答

2019-03-26 13:52

那你今后处理还是要改一下，按照工程施工处理，这样就直接形成差额计征了。你把这个先做成本吧，然后按照差额纳税

会计学堂辅导老师 追问

2019-03-26 13:57

那还是可以差额纳税的是吧

会计学堂辅导老师 追问

2019-03-26 14:00

但是我们用的财务软件里面没有工程施工这个科目,我们做材料成本都是直接入原材料，然后直接借主营业务成本，贷原材料的

小惑老师 解答

2019-03-26 14:01

你们不可以添加一级科目吗？

会计学堂辅导老师 追问

2019-03-26 14:06

不行,要填加就要升级财务软件了

小惑老师 解答

2019-03-26 14:07

那你就在成本中核算吧。