2019年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性支出50万元），20×8年经核定结转的亏损额30万元，20×9年度该企业应缴纳企业所得税（）万元这个怎么算呀

张艳老师 解答

2019-03-26 16:40

会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元)公益性捐赠扣除限额=220 × 12%=26．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。 
 
应纳企业所得税=(220+50-26．4-30)×25%=53．4(万元)

张艳老师 解答

2019-03-26 16:40

会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元)公益性捐赠扣除限额=220 × 12%=26．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。 
 
应纳企业所得税=(220+50-26．4-30)×25%=53．4(万元)