小规模纳税人收到专票如何处理？

范由英 追问

2019-03-28 10:24

不是专票都得认证吗？不能抵扣的话再进项税额转出？

王磊博老师 解答

2019-03-28 10:27

你作为小规模纳税人是不能抵扣进项的，因为你的税率已经是3%了，低于一般纳税人16%很多了，，所以你的进项就是不能抵扣的，不论你获得的是什么发票，你的进项税额是计入到采购货物的成本里面了，不用转出的

范由英 追问

2019-03-28 10:32

我记得说专票必须得认证，难道是小规模的可以不认证，一般纳税人必须认证？

范由英 追问

2019-03-28 10:34

一般纳税人不允许抵扣的就必须是认证完再进项税额转出

王磊博老师 解答

2019-03-28 10:40

你现在是小规模纳税人的话 就不需要去认证，因为你不能抵扣进项，

范由英 追问

2019-03-28 10:52

不认证就形成滞留票了呀？

王磊博老师 解答

2019-03-28 10:57

那是一般纳税人要抵扣进项就要先认定

范由英 追问

2019-03-28 10:59

那按老师说的，要是一般纳税人收到一张不能抵扣的专票，直接入成本费用就行，不用进项税额转出了？

王磊博老师 解答

2019-03-28 11:19

你如果是一般纳税人那处理方法自然和小规模纳税人是不一样的，一般纳税人可以抵扣进项，如果你取得的是普票，那么进项税额是不允许抵扣的，就要将其记入商品成本。