会计学堂有管理会计考试课程吗？

学徒 追问

2019-03-28 11:44

我想请问下商场还未正式开业 ，目前收了商家诚意金 ，如果商家要进场装修的话以后开业要把收的诚意金转为租金，反则不进场装修的话要退还。 这笔收入现在计入预收账款还是应付其他款？

邹老师 解答

2019-03-28 11:46

你好，通过其他应付款科目核算

学徒 追问

2019-03-28 14:49

工厂生产并且销售，本月生产900件不同规格的产品（生产成本为80000）本月销售300件（主营业务收入60000）月末结转生产成本 借：库存商品——80000 贷：生产成本——80000。结转销售成本的分录知道（借：主营业务收入 贷：库存商品）但是金额不确定，不知道是结转80000（900件又没有完全卖出去）还是卖出去300件的成本（因为核算成本没有分开核算是一次性结转成本的，所以不知道没件产品的具体成本），想请教老师我应该怎么做？

邹老师 解答

2019-03-28 15:00

你好，结转已经销售产品的成本，没有销售的是不得结转的

学徒 追问

2019-03-28 15:01

但是不知道销售出去的300件的成本该怎么结转 
因为没有分开核算，只知道本月生产的900件总的成本

邹老师 解答

2019-03-28 15:03

你好，按总的成本/3就是销售的货物的成本了

学徒 追问

2019-03-28 15:09

不同的产品也是这样算吗？如果是上个月生产了600件没有销售这个月生产900件销售了300件 结转的销售成本是不是 600+900的生产成本/1500*300

邹老师 解答

2019-03-28 15:09

你好，不同的产品就不能这样计算的 
需要根据不同产品单位生产成本 *数量计算总的结转销售货物成本

学徒 追问

2019-03-28 15:14

但是我算生产成本的时候没有分开核算，核算得是总数

学徒 追问

2019-03-28 15:16

我核算完总数后再分摊还是说一开始就分开核算？

邹老师 解答

2019-03-28 15:16

你好，必须每个产品的成本分别计算，而不能笼统的计算的 
笼统计算就无法知道单个产品生产成本，就导致销售的时候无法结转销售货物成本的

学徒 追问

2019-03-28 15:18

老师那我能不能忽略在产品的存在了？

邹老师 解答

2019-03-28 15:20

你好，不可以的，这样的成本结转数据是不准确的

学徒 追问

2019-03-28 15:21

如果每个产品都分别核算的话，那么每次月中入库都要做分录借：库存商品贷：生产成本。但是到月底才有直接人工（车间生产人员）的工资，那怎么结转直接人工。

邹老师 解答

2019-03-28 15:22

你好，人工你需要按一定的标准在不同产品之间分配，计入产品生产成本

学徒 追问

2019-03-28 15:25

我知道，我的意思是，月中入库产品时已经结转了入库的产品成本，月底人工才出来，但是月中的已经结转了，怎么加进去？

邹老师 解答

2019-03-28 15:26

你好，你可以等月底一次性计算并结转销售货物成本，而不是月中就结转

学徒 追问

2019-03-28 15:29

也就是我上面说的这种方式是吗？但是这样怎么知道每个产品的单位成本了？

邹老师 解答

2019-03-28 15:32

你好，每个产品的单位成本=（这个产品耗用的材料+分配的人工+制造费用）/完工数量 
这个就是单位产品生产成本

学徒 追问

2019-03-28 16:33

老师这张年报表怎么填啊，怎么弥补以前亏损？

邹老师 解答

2019-03-28 16:35

你好，从2018年开始，根据应纳税所得额情况，对之前年度如果有亏损，就填写弥补亏损金额（按当年亏损，与2018年应纳税所得额相比较小的数据填写）