事业单位计提和发放工资和代扣个人部分保险费如何做分录

沈家本老师 解答

2019-03-28 23:01

借：应付职工薪酬 
贷：其他应付款-个人代扣社保

沈家本老师 解答

2019-03-28 23:03

支付社保： 
借:应付职工应酬 
    其他应付款-代扣个人社保费用 
 贷:银行存款

沈家本老师 解答

2019-03-28 23:36

您好，计提工资和代扣的个人保险费做到一张凭证上面是指，能截图我看下吗

沈家本老师 解答

2019-03-28 23:49

计提 
借：事业支出-工资福利支出-基本工资 
事业支出-工资福利支出-津贴补贴 
事业支出-工资福利支出-社会保障费 
事业支出-对个人和家庭补助支出-住房公积金 
贷：应付职工薪酬 
 
其中的应付职工薪酬就是实发数和个人代扣相加的数字呢

沈家本老师 解答

2019-03-28 23:51

实发数和个人代扣相加的数字 就是应发

沈家本老师 解答

2019-03-28 23:52

计提就是应该计提应发

沈家本老师 解答

2019-03-28 23:57

您好，计提的减去实发的 ，确实会多了一个代扣部分的差额，是对的

沈家本老师 解答

2019-03-29 00:03

您好，还是需要提供一下您的凭证呢，

沈家本老师 解答

2019-03-29 00:04

因为我看不到您的分录接上的金额

沈家本老师 解答

2019-03-29 00:09

您好，我还是给您举个例子吧，带数字更容易理解 
某事业单位总共应发5194.4，扣个人社保449.4，扣个人公积金245，实发4500。单位交社保1333.4，单位交公积金245. 
1计提工资: 
借:事业支出   4500+449.4+245=5194.4 
 贷:应付职工薪酬   5194.4 
2发放工资: 
借:应付职工薪酬5194.4 
贷:其他应付款-个人代扣社保449.4 
其他应付款-个人代扣公积金245 
 银行存款 4500 
3计提社保公积金（单位缴纳）: 
借:事业支出     245+1333.4=1578.4 
贷:  应付职工薪酬 245 
应付职工薪酬 1333.4 
4支付社保公积金： 
借:应付职工应酬1578.4 
其他应付款-个人代扣公积金245 
  其他应付款-代扣个人社保费用449.4 
 贷:银行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

沈家本老师 解答

2019-03-29 18:18

您好，可以这样理解

沈家本老师 解答

2019-03-29 18:24

您好，我帮您做一遍吧 
你告诉我4个数，应发工资，实发工资，单位交社保金额，个人交社保金额

沈家本老师 解答

2019-03-29 21:51

您好，对账不看累计数的，只要“应付职工薪酬”冲平就可以了。 
应付职工薪筹，您也是平的，期末为0就可以了

小雨 追问

2019-03-28 23:08

计提工资和代扣的个人保险费做到一张凭证上面 总计是应发工资和个人部分保险费的合计数吗？

小雨 追问

2019-03-28 23:42

计提时： 
借业务活动费用工资及津补贴 
贷应付职工薪酬 
借应付职工薪酬工资及津补贴 
贷应付职工薪酬保险费 
发放时： 
借应付职工薪酬工资及津补贴 
    应付职工薪酬保险费 
贷财政拨款收入

小雨 追问

2019-03-28 23:45

计提时 凭证上面的总数是不是应发工资和代扣个人保险费相加的数字呢

小雨 追问

2019-03-28 23:51

计提不是应该计提应发吗？

小雨 追问

2019-03-28 23:55

为什么我用计提的工资和社保费的凭证 减去实发的工资和社保费的凭证 不是相等的？

小雨 追问

2019-03-28 23:56

计提的减去实发的 还多了一个代扣部分的差额

小雨 追问

2019-03-28 23:58

是不是那个差额会通过应付职工薪酬冲掉

小雨 追问

2019-03-28 23:59

计提的比实发的凭证多了一个代扣部分的差额，我怕多计提了。

小雨 追问

2019-03-29 00:05

老师可以给我解释一下为什么会多了那一个代扣部分的差额吗？

小雨 追问

2019-03-29 17:59

谢谢老师，计提工资和代扣保险比如 
应发工资280 代扣个人部分80  
借业务活动费用280  
贷应付职工薪酬—基本工资280 
借应付职工薪酬—基本工资80 
贷应付职工薪酬—社会保险费80 
280+80=360 
发放工资和缴纳个人保险时： 
借应付职工薪酬200 
贷银行存款200 
借应付职工薪酬—社会保险费80 
贷银行存款80 
200+80=280 
老师，这里计提工资和代扣个人保险费凭证比发放工资和缴纳个人社保费总数多了160，就是两个代扣的80部分，计提得对不对呢？

小雨 追问

2019-03-29 18:22

多了的160 是走哪里冲账了吗？有没有多计提

小雨 追问

2019-03-29 18:35

我自己做的凭证就和上面我发的一样，计提总额多了160的金额，就是多了两个代扣个人保险部分的金额，我想搞懂一个问题，计提的多了的保险部分是不是通过应付职工薪酬冲了账了。冲掉后和发放的凭证金额还是平的吧。

小雨 追问

2019-03-29 20:31

老师，实发工资和缴纳个人部分保险费是280，为什么计提的凭证上面是360，凭证上面数字多的160是不是通过应付职工薪酬科目冲销了呢？上面的例题计提数有问题吗？