办国土证要缴纳契税111000万和印花税1850元，做地址灾害评估20000元，7月从银行支付。但是此费用132850元是办国土证产生的费用，政府答应返回给我公司，已经和超出土地款67.96万一起提交了申请报告要求返回，正在走程序。当月会计分录 借：其他应收款132850元，贷：银行存款132850元，等收到返回款时，借：银行存款，贷：其他应收款，对吗？（尚未开工生产）

美丽的外套 追问

2015-08-04 02:10

投资买地是事实，但是价格是按照最初招商引资进来谈的价格9.6万/亩，总地面积是31亩多。后来国土要将此地块进行招拍挂，如果不参加就有可能被别人拍走，所以就走了这个程序，揭牌价370万，超出部分土地款返回我公司，这个返回款应该可以认定是退款吧？认定是退款的话应该就可以不用缴纳企业所得税吧。

美丽的外套 追问

2015-08-04 02:22

35KV线路施工应该是当地政府承担费用的，结果政府让我们公司先垫付款项258800元 。申请返回垫付款的报告已经提交，正在走程序，估计这个月能把垫付款258800元返回给我公司。那这笔费用也要确认为营业外收入吗？不合理啊，是政府让我们先垫付的，凭什么我们还要缴纳企业所得税？就和买地一样啊，价格当然是按照我们刚来当地看土地谈的土地价格来算土地款啊。政府要走招拍挂的程序，然后退回超出土地款，应该不能确定为收入，让我们缴纳企业所得税来增加我们企业的负担啊?

罗老师 解答

2015-08-02 22:04

往来科目挂账没有问题；这笔费用你们还应确认为无形资产和营业收入（政府补助）；借 无形资产 132850 贷 营业外收入 132850

罗老师 解答

2015-08-03 15:58

分两笔业务，1.你投资买地；2.政府补助；确认收入肯定要缴纳企业所得税。

罗老师 解答

2015-08-04 10:39

若果属于代垫， 借 其他应收款 贷  银行存款