企业所得税申报表里收入包含营业外收入吗？有个固定资产卖出开票了，算了到收入

咸鱼 追问

2019-04-01 20:02

老师，固定资产清理卖出其实是亏的，但是所得税确认了收入因为开票了，但是固定资产清理分录中不涉及收入了，是不是错了？

宋生老师 解答

2019-04-02 09:06

你好！你固定资产清理还是要涉及收入，只是整体的收益是亏损。 
就像你卖苹果的，苹果买进来4块钱一个，你卖出去3块，并开票，那么你这3块仍然是收入。只是你亏损了而已

咸鱼 追问

2019-04-02 10:19

老师，意思是，增值税算营业外收入，交税。然后，企业所得税报表就按增值税确认的收入？

咸鱼 追问

2019-04-02 10:20

那老师，我的凭证怎么做，做3那么和报表上的收入对应起来？

宋生老师 解答

2019-04-02 10:29

你好！是的。就是这样。 
借：银行存款等相关科目 
 
贷：固定资产清理 
应交税费-应交增值税

咸鱼 追问

2019-04-02 10:38

老师，这里没用收入啊？我的意思是说不是应该用到营业外收入这个科目吗？

宋生老师 解答

2019-04-02 11:04

你好！是最终确认固定资产清理与实际固定资产余额的时候才确认营业外收支 
第一、将要处置的固定资产转入清理 分录为 
 
借：固定资产清理 
 
累计折旧 
 
贷：固定资产 
 
第二：发生清理费用时： 
 
借：固定资产清理 
 
贷：银行存款、应缴税费等 
 
第三、处置的收入 
 
借：银行存款 等相关科目 
 
贷：固定资产清理 
应交税费-应交增值税 
第四， 清理净损益 
 
如果是净收益 
 
借：固定资产清理 
 
贷：营业外收入

咸鱼 追问

2019-04-02 12:17

老师，我懂你的意思了，但是现在的实际情况是处置净亏损。按理说，分录应该写借营业外支出贷固定资产清理，没用收入。之前会计因为开票确认了第3笔银行收款为营业外收入，报增值税不含税收入时候加了这个，我想问这个做法是不是就不对了，不应该加这张票上的不含税金额？

宋生老师 解答

2019-04-02 13:46

您好！是的。固定资产是企业资产的一部分,不属于你的收入确认范围,是与经营业务无关的收入,处置固定资产产生的利得或者损失在营业外收入或营业外支出中核算.

咸鱼 追问

2019-04-03 09:15

老师，现在申报表去年的错了，怎么办？就算是汇算清缴基本都是调整费用没有人动收入，现在怎么处理呢？

宋生老师 解答

2019-04-03 10:20

你好！汇算清缴营业外收入是可以动的。