取得专票，但是不满足抵扣进项的条件，那么要先抵扣后，再做进项税额转出吗？

美好的 追问

2019-04-02 09:03

那做进项税转出，是在当月抵扣后，就在当月转出吗？

宸宸老师 解答

2019-04-02 09:04

您好，是的， 可以当月就转出，做在一张凭证上就行

美好的 追问

2019-04-02 09:04

转出的分录是，借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税    贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出   吗？

宸宸老师 解答

2019-04-02 09:06

您好，您这个专票是费用类的发票，还是成本类的发票

美好的 追问

2019-04-02 09:09

老师，费用类的

宸宸老师 解答

2019-04-02 09:11

您好 
您这样做分录 
借：费用类科目 
    应交税费——应交增值税（进项税额） 
   贷：银行存款等 
借：费用类科目（税额的金额） 
   贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 
 
期末，再将这2个明细科目转到“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”即可。

美好的 追问

2019-04-02 09:13

哦好的，谢谢老师。老师，那如果是成本类的呢？我想提前了解一下。

宸宸老师 解答

2019-04-02 09:15

您好，成本类的都是一样的意思，就是借方用成本科目（原材料等）。

美好的 追问

2019-04-02 09:18

恩好，谢谢老师。这样的话，2个名字科目在期末都结转到"应交税费－应交增值税－转出未交增值税"，这样的话，"应交税费－应交增值税－转出未交增值税"就平了，是吗，老师？

宸宸老师 解答

2019-04-02 09:20

您好，是的。 
您可以把把贷方的“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”看成是“应交税费——应交增值税（销项税额）”  ，其实跟“应交税费——应交增值税（销项税额）”转到“应交税费——应交增值税（未交增值税）”是一模一样的。都是增加当期的应交增值税的。

美好的 追问

2019-04-02 09:32

恩好的，谢谢老师。

宸宸老师 解答

2019-04-02 09:33

不客气的，祝您工作顺利