餐饮行业，小规模纳税人，年度应纳税所得额不超过100万，从业人数，就几十个人，资产总额低于小型微企业，那这个算是小型微企业吗？假设是应纳税所得额99万，2018年和2019年的企业所得税要分别怎么计算啊，。

金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

2019-04-02 14:42

您好，学员，根据规定对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
所以根据您的描述您公司属于小型微利企业，如果您公司2018年度的应纳税所得额为99万即低于100万，那么按照规定应纳所得税=99*25%*20%=4.95万。

洋洋追问

2019-04-02 17:44

好的，谢谢老师

金子老师解答

2019-04-02 22:27

不用客气学员，很高兴为您解答！若对我的解答满意请给予五星好评。

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餐饮行业，小规模纳税人，年度应纳税所得额不超过100万，从业人数，就几十个人，资产总额低于小型微企业，那这个算是小型微企业吗？假设是应纳税所得额99万，2018年和2019年的企业所得税要分别怎么计算啊，。

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