司是小规模纳税人，现收到一笔加盟费，如何做凭证？是加盟商的加盟费，签了合作协议的，三年一签的，应该是收入吧？

克江老师

职称： ,中级会计师,注册会计师,税务师

2019-04-03 15:58

你好，是的，应该算收入、借：主营业收入贷：银行存款
取得的加盟费收入,根据《企业会计准则讲解》规定,对于让渡资产使用权有关收入的确认原则如下:
如果合同或协议规定一次性收取使用费,且不提供后续服务的,应当视同销售该项资产一次性确认收入;
提供后续服务的,应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入.如果合同或协议规定分期收取使用费的,,应按合同或协议规定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入.
故加盟费一次性支付且若无后续服务的,应该计入主营业务收入科目;
若一次性支付但存在后续服务,在后续期间平均分摊入各期的主营业务收入科目;
分期付款则按照协议分期收取的金额,考虑实际风险已经转移否的基础上,分期确认入主营业务收入科目.

maggie 追问

2019-04-03 16:51

是否是：
借：银行存款
贷：主营业务收入-加盟费
应交税费-增值税-销项税额

maggie 追问

2019-04-03 16:52

税方面如何处理的？

克江老师解答

2019-04-03 17:14

是的搞错了。不好意思

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司是小规模纳税人，现收到一笔加盟费，如何做凭证？是加盟商的加盟费，签了合作协议的，三年一签的，应该是收入吧？

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