，汇算清缴已经补缴了企业所得税如何记账？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2019-04-04 10:50

你好！1、应补缴税额的，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润，
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整

大陆追问

2019-04-04 12:04

我们执行的是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，咋办呢？谢谢！

宋生老师解答

2019-04-04 13:35

你好！你就借所得税费用贷应交税费-应交企业所得税。然后缴纳就可以了

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