跨区域经营预交税金，其中预交的企业所得税怎么写分录？这个季度申报时候可以扣出去吗

羚月 追问

2019-04-07 09:41

企业所得税不是费用类吗？老师的分录没用到所得税费用这个科目呀

牛老师 解答

2019-04-07 09:58

企业所得税每月根据应纳税所得额计提借所得税费用，贷应交税费-企业所得税。

牛老师 解答

2019-04-07 09:58

预缴，跟计提没有关系。

羚月 追问

2019-04-07 10:06

预交的企业所得税，不计入所得税费用吗？

牛老师 解答

2019-04-07 10:54

计入的，预缴企业所得税不影响你利润计算的，根据利润一起计算所得税就可以了。比如一个季度根据计算应交企业所得税10万元，分录肯定是借所得税费用10万，贷应交税费-应交所得税10万。比如预缴企业所得税5万，借应交税费-应交所得税5，贷银行存款5。季度申报时再需要缴纳5万就可以了，借应交税费-应交所得税5，贷银行存款5。

羚月 追问

2019-04-07 11:00

明白了，谢谢老师。还有一个问题。跨区域经营预交的城建税，教育费，教育费附加用计提吗？

牛老师 解答

2019-04-07 12:19

需要计提的，建议单独计提，单独缴纳。