前任会计把宿舍、办公、车间的电费计提到制造费用了，在结转到库存商品了（18年3月到11月有计提），12月到19年2月没有计提，电费结到19年3月15日共计28469元取得专票，计提了21815元。现在做3月的帐怎么做

明天会更好 追问

2019-04-07 14:37

电费都记到制造费用在结转到库存商品了是不是不对，我现在想做正确分录。电费我们是按0.8元计提的，对方开专票加了16%的销项税额，电费度数不对还有其他事情。现在我按实际的度数比开票的度数少，现在分录怎么做，宿舍的电费进项是否转出

明天会更好 追问

2019-04-07 14:37

开票也是按0.8元开的

明天会更好 追问

2019-04-07 14:40

0.8含税开的

文老师 解答

2019-04-07 15:00

都记入制造费用不对的，宿舍的记入福利费，福利费的进项税额生不可以抵扣的，需要进项税额抵扣的

明天会更好 追问

2019-04-07 15:02

我现在做正确的怎么做，以前的怎么处理

文老师 解答

2019-04-07 16:13

您去年的制造费用否结转库存商品，并结转到成本了吧，现在要求调整去年的话，都应该通过以前年度损益调整,..您可以汇算清缴的时候调表不调帐

明天会更好 追问

2019-04-07 16:16

库存商品还有20几万，不调去年的怎么弄

文老师 解答

2019-04-07 16:29

那分不清这20万的里面有多少制造费用转进去 ，或者去年的就不调整了，要调整都是以前年度损益调整，意义也不大

明天会更好 追问

2019-04-07 16:38

不调整就按这个发票怎么做好

文老师 解答

2019-04-07 16:51

今年的，借管理费用——福利费，管理费用——电费，制造费用——电费进项税额贷银行存款

明天会更好 追问

2019-04-07 16:53

需不需要把宿舍的电费进项转出来

文老师 解答

2019-04-08 12:02

需要的，这福利费的进项税额不可以抵扣的