公司为小规模纳税人，一季度处理一批自用固定资产，因为未使用简易计税，而是直接按照5%税率开票。账务处理为：借：银存 贷：固定资产清理 应交税费 ，现在申报增值税时候第三项销售使用过的固定资产不能填写，如果填写第二项5%的征收率的话，利润表中收入为0 ，是否会出现问题？

老师，小规模纳税人清理固定资产要交增值税吗？

答： 你好同学 也要交的同学。3%

小规模纳税人，固定资产报废处理要增值税吗

答： 固定资产报废是否缴纳增值税，要看下企业是否发生了变卖报废资产的应税行为，如果变卖了报废资产需要缴纳增值税，如果没有变卖就不需要缴纳增值税。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

小规模公司，非房地产企业，转让二手房，差额征税。申报时，售价减购入原值后的差额申报增值税。在收到房款，借银行存款，贷固定资产清理，借固定资产清理，应交税费-应交增值税。结转时，借固定资产清理，累计折旧，贷固定资产。但是固定资产清理科目余额和我申报的金额不一致。我查了一下，不一致的原因是申报时，税务系统提示要按含税申报，但做凭证时固定资产清理科目是不含税。这个怎么处理？

答： 你好！ 借银行存款，贷固定资产清理， 借固定资产清理，应交税费-应交增值税。 …其实固定资产清理也是不含税金额的