上月留抵的增值税，在本月中如何体现？

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2019-04-08 14:58

您要问的是体现在帐中吗？还是哪里？

111 追问

2019-04-08 15:01

月底结转，怎么结转

张艳老师解答

2019-04-08 15:08

如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的
借：应交税费--应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费--应交增值税（进项税额）
            应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费--未交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

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