公司2月某员工工资666，社保个人部分扣除514.6，公积金个人部分扣除600，工资不够扣的，公司代垫付了448.6，2月工资怎么做账呢？3月份工资表中直接扣除这448.6做的工资，3月工资怎么做账呢？

岁月静好 追问

2019-04-09 10:44

老师，您能把分录做出来吗

徐阿富老师 解答

2019-04-09 11:07

你好，就这个金额而言，2月    借应付职工薪酬-工资666 贷 其他应收款（或其他应付款）-职工社保514.60  贷贷 其他应收款（或其他应付款）-公积金151.4                    3月借应付职工薪酬-工资    贷贷 其他应收款（或其他应付款）-职工社保 贷贷 其他应收款（或其他应付款）-公积金（本月金额+上月448.6） 贷银行存款

岁月静好 追问

2019-04-09 11:13

老师，那2月公积金计提也是按151.4计提吗，3月公积金按加上448.6的数计提？

岁月静好 追问

2019-04-09 11:18

老师，那当月公积金也对不上啊

徐阿富老师 解答

2019-04-09 11:25

你好，个人公积金不用计提呢，按照实际代扣代缴就好

岁月静好 追问

2019-04-09 11:38

老师，那3月工资是扣除这个差额448.6做的总数，比如说工资5000.那是按4551.4计提的工资，怎么做账呢

岁月静好 追问

2019-04-09 11:40

老师，3月报个税也是扣除这个差额报的个税，怎么处理呢

徐阿富老师 解答

2019-04-09 11:48

你好，1，要补计提工资，不应该按照4551.4计提工资，2，个税收入可以在下月加上去的，反正是累计计算的，没关系的

岁月静好 追问

2019-04-09 13:12

老师，补提工资和当月工资表中金额就不一致了啊，可以把差额做到4月份工资中吗

徐阿富老师 解答

2019-04-09 13:27

你好，工资表不一致是这个表做得不对，不过可以做在4月份的

岁月静好 追问

2019-04-09 14:07

老师，那4月份报个税得时候把这个差额加进去就行了吧，扣除项也得填上这个差额吧，最后的余额是不变的

岁月静好 追问

2019-04-09 14:07

最后到手的金额是不变的，对吗老师

徐阿富老师 解答

2019-04-09 14:21

你好，对的，最后金额不变的，一样的结果

岁月静好 追问

2019-04-09 17:23

谢谢老师

岁月静好 追问

2019-04-09 17:24

老师，还有个问题，2月份工资中有个员工公积金公司忘记做增员，但是工资表中公积金个人部分已经扣除，这个怎么做账呢？然后3月份公司又补交了之前一年的公积金，之前一年该员工的工资都是按扣除公积金个人部分发放的，老师该怎么做账呢？

徐阿富老师 解答

2019-04-09 17:41

你好，1,2月份多扣的退还，要做借其他应收款或其他应付款-公积金     2补交的，你工资要按照没有扣的金额计提也就是要补提工资额，可以借以前年度损益调整或利润分配-未分配利润  贷其他应收款或其他应付款，然后缴纳的个人公积金也做到其他应收款会其他应付款科目里来

岁月静好 追问

2019-04-10 14:51

老师，以前年度损益调整科目怎么设置

徐阿富老师 解答

2019-04-10 15:15

你好，现在在一企业会计准则里面，已经没有以前年度损益调整科目了，你可以直接计入利润分配未分配利润。

岁月静好 追问

2019-04-10 15:18

好滴

徐阿富老师 解答

2019-04-10 15:19

恩，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

岁月静好 追问

2019-04-10 15:31

老师，那公司负担的部分怎么做账呢，公积金一半是公司，一半是个人

岁月静好 追问

2019-04-10 15:32

五十星都不是问题，老师太强了！

徐阿富老师 解答

2019-04-10 15:33

你好，公司部分，借管理费用-公积金   贷应付职工薪酬-公积金