小规模纳税人的企业所得税为什么按10%缴纳？不是25%吗？

静默如初 追问

2019-04-09 11:03

季报25%

静默如初 追问

2019-04-09 11:05

利润的25%

maize老师 解答

2019-04-09 11:06

财税[2019]13号 财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 
 
  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 
 
  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 
 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
 
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

静默如初 追问

2019-04-09 11:32

如：小规模不享受减半征收，季度收入8万元，那么增值税：2400元，城建税168元，教育费附加72元，地方附加24元，印花税24元。假设没有任何费用的企业所得税19310元对吗？

maize老师 解答

2019-04-09 11:44

附加税可以享受减半啊，这个在2019就可以享受没有金额限制

静默如初 追问

2019-04-09 11:48

不超过100万的话，应纳税所得额：100-（100*25%）=75万元；那么企业所得税：75*20%=14万元。老师这样算对吗？

maize老师 解答

2019-04-09 11:51

按你们实际利润额 是多少，实际利润额乘以5%就是你需要交所得税

静默如初 追问

2019-04-09 11:51

好哒谢谢老师

maize老师 解答

2019-04-09 12:31

满意请给五星好评，谢谢