- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2019-04-10 09:15
1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
2、结转当期免抵税额
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
3、结转当期应退税额
借:应收补贴款
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
相关问题讨论
你好,商贸企业没有免抵税额,只有应退税额,计算原理不同
2016-06-21 15:30:12
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)
(按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
(金额等于免抵税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(金额等于免抵退税额)
2015-11-29 21:35:16
1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额
借:主营业务成本
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)
2、结转当期免抵税额
借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
3、结转当期应退税额
借:应收补贴款
贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
2019-04-10 09:15:24
生产企业出口退税的计算及账务处理主要由两部分组成:一是出口退税的计算;二是出口退税的账务处理。首先,计算出口退税的金额,根据国家有关法律法规,出口退税按照出口销售额的百分比进行计算,这一部分主要是根据出口实际情况,制定适当的出口退税比率。其次,进行出口退税的账务处理,当出口退税的金额确定后,需要根据出口实际情况,分别处理相关账务。比如,如果退税金额较大,可以考虑将其作为预收帐款进行处理;如果退税金额较小,可以将其作为费用进行处理。
案例:
某生产企业出口了一批产品,销售金额1000万元,根据相关法律法规,该企业可获得出口退税比率为5%。因此,可获得出口退税金额50万元。为了更有效地处理账务,将50万元的出口退税金额作为预收帐款处理,以便更好地满足企业的资金需求。
2023-02-20 11:38:06
一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账务处理如下:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税,
借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)。
二、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于"免、抵、退"税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时账务处理如下:
借:应收补贴款,
贷:应交税费—应交增值税(出口退税),
三、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于"免、抵、退"税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时账务处理如下:
借:应收补贴款 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。
2021-03-25 10:21:28
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