目前小规模纳税人，季报，30万以下，1-2月已做计提附加及附加增值税，每月计提时如下处理：DR：应收账款 应交税金-未交增值税 收入DR：主营业务税金及附加 CR：应交税金-城市维护建设税4月季报时，已无须缴纳增值税，怎么冲减计提的增值税及附加可否如下：原路冲回。

逸仙老师 解答

2019-04-10 10:40

附加税原路冲回即可

老单 追问

2019-04-10 11:53

那可否，如下处理：  DR：应交税费-未交增值税   CR：营业外收入；   或者：应交税费-转出未交增值税  CR：营业外收入，  这部分节约 的税，必须转入“营业外收入”么

逸仙老师 解答

2019-04-10 13:11

你用的增值税二级科目都是一般纳税人用的，小规模就应交税费-应交增值税